在证券公司的经营业务中会计核算制度问题及其对策探讨
在证券公司的经营业务中会计核算制度问题及其对策探讨(论文15200字)
摘 要
21世纪以来，全世界都进入快速发展的高峰期，对我国来说，证券公司的出现是必然的，在以发展经济为要务的当下，各种各样的企业数量迅速增长，彼此之间的竞争非常之激烈，这种现象在证券公司身上表现的尤为明显。证券公司的存在是因为证券市场的繁华，改革开放后，国内的证券市场迅速壮大，一大批证券公司纷纷成立，极大的带动了我国经济的发展，并且市场是由他们组成，这个市场直接影响到我国的金融体系，在此背景下，如果提高公司的竞争力，怎么样让公司得到更好的发展更多的利益成为了公司高层要思考的问题，虽然我国证券市场的发展很快，也出现了很多理论以及行业的先驱者，但是现阶段市场还是不够成熟，理所当然的还存在很多的问题，证券公司的会计核算问题就是一个让所有公司十分头疼的问题，所以针对证券公司普遍存在的核算制度问题来进行研究，并给出了相关的对策，希望可以对我国的证券市场做出一点微薄的贡献。
关键词：财务核算；会计制度；公司财务管理；金融企业会计
Abstract
Since the 21st century, all over the world to enter the peak period of rapid development, for our country, the emergence of securities companies is inevitable, in economic development as the priority of the moment, all kinds of enterprises have sprung up, serious between each other is very fierce, this kind of phenomenon in the securities company performance is especially striking. Securities companies because of the existence of securities market, after the reform and opening, the domestic securities market developed rapidly, a large number of securities companies have set up, a great impetus to the development of the economy in our country, and the market is made up, they directly affect the market in our country's financial system, in this context, if improve the competitiveness of the company, how to make the company get better development more interests to become the company top to thinking problem, although the development of securities market in China soon, also appeared a lot of theory and the pioneer of the industry, but the present market is not mature enough, of course there are a lot of problems, the securities company accounting problem is a very headache problem for all company, securities companies, the author of this paper is widespread accounting problems for research, and gives the relevant countermeasures, hope you can make a little contribution to our country's securities market.
Key Words: securities; financial accounting; content; problem; countermeasures
目 录
摘 要 I
Abstract II
一、绪论 1
（一）研究的背景 1
（二）研究的意义 1
（三）文献综述 1
（四）研究的内容 2
1.会计核算方法的定义及组成 2
2.证券自营与承销业务核算 2
3.证券公司会计核算内容与方法的特性 2
二、证券公司中会计核算制度问题现状及特点 3
（一）传统会计制度已脱节于金融企业发展的现状 3
（二）证券公司财务会计与传统企业会计的部分相同点 3
1.会计报表的名称及所反映的内容与结构及编制方式基本相同 3
2.会计的基本前提和会计核算的一般原则基本相同 3
3.财务核算中具有相同的会计要素 3
4.对一些相同的核算要素记录及计算的标准相同 4
（三）证券公司财务会计与传统企业会计的差异分析 4
1.会计核算编制过程不同 4
2.证券公司会计核算方法的独特性 4
3.营业收入主要来源方式存在区别 4
4.科目设置上存在差异 4
5.业务处理过程存在差异 4
三、现阶段证券财务核算制度中存在的管理问题 5
（一）证券财务核算意识不强 5
（二）缺乏完善的证券财务核算制度 5
（三）会计核算力量较弱与人员素质高低不齐 5
（四）证券财务核算混乱 6
（五）会计准则选择比较混乱 6
（六）会计核算存在违规操作与会计造假普遍 6
（七）会计政策与内部管理核算规则之间的划分不清晰 7
（八）会计信息失真与利润操纵严重 7
1.遵纪守法的意识薄弱 7
2.违反实事求是和客观公正的道德规范 7 [来源：http://www.doc163.com]
四、应对证券财务核算制度中存在管理问题的对策 8
（一）提高财务人员的的财务核算意识和能力 8
1.设置集中式管理监控方式确保数据规范 8
2.集中数据归集降低数据错误 8
（二）建立健全证券财务核算工作的制度规范 8
1.整理服务数据便于数据统计 9
2.报表输出加强查询功能 9
3.集中数据处理帮助决策 9
4.落实内部控制和核算工作 9
（三）建立健全会计机构来提高会计人员的素质 10
（四）完善证券公司内部会计核算管理制度 10
（五）加强对新会计准则的宣传培训 10
（六）强化财务审计工作并利用核算技术 11
1.监测清算中心数据以便于数据拆分 11
2.监测自营证券行为进行自我管理 12
3.监控客户资产账户是否分离 12
4.监控借贷资本流向来加强控制 12
5.严格筛选人力资源信息确保有效合作 12
（七）完善配套体系并建立不相容职务分离制度 13
（八）加强国际交流并选择性借鉴国际成果和实践经验 14
结 论 15
致 谢 16
参考文献 17
附 录 一 18
附 录 二 19 [资料来源：Doc163.com]