增值税改革对我国企业纳税影响分析研究

增值税改革对我国企业纳税影响分析研究(论文14800字)
摘  要
自改革开放以来，在人口及全球化产生的分红方式之后，国内经济一直维持着高速发展的形势。在高速发展的同时，也产生诸多弊端，例如在产业结构方面存在很大的不合理性、民众对投资与消费的方式失衡、城乡居民收入在分配上的不合理性，不同地区经济的发展形势不同，产生的收入也有很大的差异，这亟待我们转换经济的发展模式，通过经济结构进行收入分配调整。为了应对全球经济形势的不断变化，国内通过进行增值税的改革，使其由生产型相消费型进行过渡，通过进一步扩大改革范围，对原本跟商品流通具有很大关系的环节进行了增值税征收，将增值税的征收范围进一步扩大。但由于对增值税的改革目的的不明确性，使得其增加了诸多的不稳定性，让其制度的设计变得很复杂。这阻碍了我国经济的快速发展，使得我国经济结构调整的过程变得困难重重。本文通过分析16年我国对增值税的改革在企业纳税中产生的影响，结合国际的增值税发展形势，就增值税改革在纳税环节产生的问题，明确指出进行改革的目标与方向，进行问题的解决，来推动我国经济的又好又快发展。

关键词：营业税改征增值税；纳税；税负；

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Abstract
Economy in our country in reform and opening up over the years, with the demographic dividend, dividend has realized rapid economic growth, such as globalization, but also exposed many problems, such as unreasonable industrial structure, imbalance between investment and consumption, residents' income distribution is not reasonable, such as unbalanced development between regions, need through the economic structural adjustment, change the pattern of economic development to solve.In response to the profound change of the international and domestic economic situation, has carried on the VAT reform in our country, from production VAT to consumer shift, "enlarge" around the rights value tax reform, the part will be closely related to the flow of goods production, change the original tax sales industry paid VAT, expand the scope of VAT deduction.However, because of the institutional reform of the VAT targeting specific enough, give too much the macroeconomic regulation and control function of value-added tax system, led to the value-added tax system, the design of the complex.Had a negative effect to our country economy, hindered China's economic shift towards consumer power quality, and the efficiency upgrading, such as macroeconomic strategy implementation.This paper studies influence to our country enterprise tax, value-added tax reform in 2016 in combination with international and domestic value-added tax system practice, aiming at problems existing in current value-added tax reform after the enterprise tax, has been clear about the focus and goals of value added tax system in China to deepen reform, illustrates the existing problems and the solution, in order to promote our country economy fast and steady development.     

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Key Word: Business tax paid VAT; tax; Improvement measures 

目  录
摘  要    I
Abstract    II
一、绪论    6
（一）研究背景    6
（二）研究目的和意义    6
1.研究目的    6
2.研究意义    6
（三）国内外文献综述    7
1.国外文献综述    7
2.国内文献综述    7
（四）研究内容    8
二、增值税的相关理论    8
（一）增值税基本概念    8
（二）增值税的分类及改革进程    8
（三）建立全面型增值税的意义    9
1. 有利于更好发挥增值税中性的作用    9
2. 有利于服务业发展并实现产业升级    9
3.有利于保障财政收入稳定    10
4.有利于促进我国经济的发展    10
（四）增值税纳税基本方法    11

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1.合理选择纳税人身份    11
2.降低增值税销项税额    11
3.提高增值税进项税额    11
4.合理利用税收优惠政策    12
三、增值税改革后企业纳税现状    12
（一）建筑业企业纳税现状    12
（二）房地产企业纳税现状    13
（三）金融业企业纳税现状    13
（四）生活服务业企业纳税现状    13
四、增值税改革后企业纳税存在的问题    14
（一）建筑业企业纳税存在的问题    14
1、税款缴纳地存在差异导致税制冲突    14
2、税款抵扣不足导致税负增加    14
3、税率过高可能导致税负增加    15
（二）房地产企业纳税存在的问题    15
1、进项税难以抵扣税负可能无法降低    15
2、税收改革导致纳税风险增加    16
（三）金融业企业纳税存在的问题    16
1、专用发票难取得导致税负增加    16
2、应税项目和税基难以确定    16
（四）生活服务业企业纳税存在的问题    17
1、进项税难以抵扣导致税负增加    17
2、税收征管解释不明确带来纳税风险    17
五、企业存在纳税问题的对策    17
（一）建筑业企业纳税问题对策    17
1、对中央和地区实行出口退税机制    17
2、做好前期准备确保取得专用发票    18
3、根据企业自身情况选择纳税人类型    18
（二）房地产企业纳税问题对策    18
1、控制税负上升的因素减低企业税负    18
2、加强最新政策认识降低纳税风险    18
（三）金融业企业纳税问题对策    19
1、加强发票和进项税管理    19
2、明确增值税应税项目和税基    19
（四）生活服务业企业纳税问题对策    20
1、合理选择供应商增加可抵扣项目    20
2、规范企业自身管理防范纳税风险    20

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结  论    21
致  谢    22
参考文献    23

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