上市公司关联方交易舞弊及审计策略研究(硕士)

上市公司关联方交易舞弊及审计策略研究(硕士)(论文31000字)
研究目的及意义
对着我国证券市场的不断发展，我国上市公司也在不断增加，有些上市公司为了自身的利益，在财务报表上虚伪造假，如“银广夏事件”等，这些事件充分说明了我国上市公司发展的现状。为了提高造假的手段，有些公司利用关联方交易进行舞弊，这种方法既隐秘又有效，所以这种方法很快便成为上市公司进行舞弊造假的重要手段。“银广夏事件”等舞弊事件就能够充分体现利用关联方交易进行舞弊所带来的不法利润，后来相继出现了中国重汽、紫鑫药业等事件，这些事件也从侧面体现出关联方交易在财务造假中的作用。所以鉴于这种状况，应当对上市公司的关联方交易进行相应的限制，从而保证交易的公平公正，进而使上市企业获得相应的利润。
从对关联方交易活动的研究中，能够看出关联方交易已经成为上市公司进行舞弊行为的重要手段，应当引起相关人员的重视。从这可以看出我国在此方面缺乏相应的约束方法，其相应的会计制度并不完善，存在诸多弊端。在关联方交易中，交易受到各种因素的影响，所以在一定程度上增加注册会计师的工作难度，也给审计工作带来了阻碍。所以在审计的过程中不能应用一般的方法进行，应当采取特殊的审计方法，只有这样才能收到有效的结果。对上市公司关联方交易舞弊的研究，在一定程度上能够降低上市公司发生舞弊事件的可能性，从而促进上市公司的发展，也为审计工作的正常进行提供了可靠的保障。

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第一章 导论
1.1研究背景
1.2研究目的及意义
  1.2.1完善并拓宽我国的审计理论
  1.2.2规范并完善我国上市公司关联方交易的会计处理制度
  1.2.3进一步规范我国的证券市场秩序
1.3文献综述
  1.3.1 国外研究现状
  1.3.2国内研究现状
1.4本文的创新不足
1.5本文的内容和研究方法
   1.5.1本文的内容
   1.5.2本文的研究方法
第二章 关联方交易相关理论
2.1关联方及关联交易的认定
  2.1.1关联方的认定
  2.1.2关联交易的类型
2.2关联方相关法规的比较分析
  2.2.1关联方所涉法规概要
  2.2.2差异比较浅析
  2.2.3关联方及关联交易的披露
2.3关联方交易舞弊及关联方交易审计理论浅析
   2.3.1关联方交易舞弊的认定
   2.3.2关联方交易审计理论浅析
第三章 关联方交易舞弊及审计现状分析
3.1关联方交易舞弊动因浅析
   3.1.1压力因素
   3.1.2机会因素
   3.1.3借口因素 [资料来源：www.doc163.com]
3.2上市公司关联交易舞弊手段类型浅析
  3.2.1关联购销舞弊
  3.2.2受托经营舞弊
  3.2.3资金往来舞弊
  3.2.4费用分担舞弊
  3.2.5关联方资产重组舞弊
  3.2.6关联交易非关联化
3.3关联方交易舞弊审计现状及问题分析
  3.3.1关联方交易审计现状
  3.3.2关联方交易审计中存在的问题
第四章 紫鑫药业关联方交易舞弊案例分析
4.1公司概况
4.2紫鑫药业财务报告异常财务数据分析
    4.3紫鑫药业关联方舞弊分析
4.4由紫鑫药业看关联方交易舞弊的风险因素
   4.4.1紫鑫药业关联方交易舞弊风险:动机分析
   4.4.2紫鑫药业关联方交易舞弊风险:机会分析
第五章 针对关联方交易舞弊的审计对策
5.1关联方交易舞弊审计的难点和突破
5.2关联方交易舞弊的审计对策
   5.2.1针对被审计单位刻意隐瞒的关联方的识别和审计对策
   5.2.2针对被审计单位刻意隐瞒非公允的关联交易的识别及审计策略
   5.2.3对被审计单位非关联化处理的关联交易的识别与对策

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5.3针对关联方交易舞弊的监管建议
   5.3.1建立健全相关法律法规
   5.3.2加大对违规行为的处罚力度
   5.3.3加大审计力度
   5.3.4适当采用联合审计方法
第六章 结论与展望
   6.1 研究结论
   6.2 本文不足

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