中小企业内部控制的问题及对策
中小企业内部控制的问题及对策(15000字)
摘 要：内部控制是为了实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。健全合理的内部控制是企业生存和发展的重要保障，是企业提升市场竞争力的关键因素，而一个健全的内部控制需要有完善的企业治理结构做支撑，完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制的前提基础。本文通过对中小企业内部控制的研究，提出完善中小企业内部控制环境、加强风险评估建设、设立良好控制活动、加强内部控制监督、完善法律建设等对策，促进中小企业进一步建立和完善现代企业制度，实现其可持续发展。
关键词：中小企业；内部控制； 内部控制要素；COSO框架
Internal Control Problem and Countermeasure of
Small and Medium-Sized Enterprise
Abstract: Internal control is to achieve the objectives of management, organization and establishment of business activities between the various functions of operational activities, constraints, examination and regulation of methods, procedures and measures. As an important safeguard on survival and development of enterprise，the complete and reasonable inner control system is a key for enterprises to improve market competition. A complete company management structure can lay a foundation for an effective inner control system. Based on the research on the inner control in small and medium companies，proposed that consummates the small and medium-sized enterprise internal control environment, strengthens the risk assessment construction, sets up good control, strengthens the internal control surveillance, countermeasures and so on perfect legal construction ,the paper can help the enterprises to complete the modern enterprise system and promote the sustainable development.
Key Words: Small and Medium-Sized Enterprise; Internal Control; Internal Control Essential Factor; COSO Framework
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目 录
摘要……………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、绪论………………………………………………………………………………2
（一）研究背景……………………………………………………………………2
（二）选题目的及意义……………………………………………………………3
（三）国内外研究动态……………………………………………………………3
二、中小企业内部控制的内涵………………………………………………………6
三、从COSO框架来看中小企业内部控制存在的问题………………………………7
（一）中小企业内部控制环境恶劣………………………………………………7
（二）中小企业风险管理缺失……………………………………………………8
（三）中小企业控制活动不到位…………………………………………………9
（四）中小企业信息沟通不顺畅…………………………………………………9
（五）中小企业监督体系不健全…………………………………………………10
四、中小企业内部控制薄弱的成因分析……………………………………………10
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（一）中小企业内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性…………………10
（二）中小企业管理者缺乏内部控制理念………………………………………11
（三）中小企业会计信息、资产和管理活动三方面的控制缺乏有效性………11
（四）中小企业缺乏有效的监督机制……………………………………………11
（五）中小企业内部控制主体行为素质较低……………………………………12
五、完善中小企业内部控制的对策…………………………………………………12
（一）完善中小企业内部控制环境………………………………………………12
（二）加强中小企业内部控制的风险评估建设…………………………………13
（三）设立中小企业良好的控制活动……………………………………………14
（四）加强中小企业内部控制的监督……………………………………………15
（五）完善中小企业法律、法规建设……………………………………………16
（六）加强对现代IT技术成果的充分利用……………………………………16
六、结束语……………………………………………………………………………16
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参考文献……………………………………………………………………………17
致谢…………………………………………………………………………………18 [资料来源：www.doc163.com]