我国商业银行内部控制存在的问题及对策(2)

目  录
摘要……………………………………………………………………………………1
关键词…………………………………………………………………………………1
一、前言………………………………………………………………………………1
    （一）本文研究的目的和现实意义……………………………………………1
    （二）加强商业银行内部控制的必要性………………………………………2
    （三）国内外研究现状…………………………………………………………3
        1.国外研究动态…………………………………………………………3
        2.国内研究动态……………………………………………………………4
        3.简要述评…………………………………………………………………5
    （四）商业银行内部控制系统的基本要素及其关系…………………………6 [资料来源：Doc163.com]
二、我国商业银行内部控制存在的问题……………………………………………7
（一）控制环境：良好的内部控制环境尚未形成……………………………7
1.产权制度不合理…………………………………………………………7
  2.公司治理结构仍不完善…………………………………………………7
  3.内部控制文化尚未完善…………………………………………………7
  4.商业银行现有内部控制制度乏力………………………………………8
    （二）风险评估：缺乏有效的风险评估………………………………………9
1.忽视质量和效益,侧重于规模的扩张…………………………………9
    2.对贷款缺乏合理评估,对新业务缺乏科学评估………………………9
    3.风险评估未形成制度化或者没遵循风险评估的流程………………9
（三）控制活动：存在有章不循、违规操作现象……………………………9
 1.信贷业务方面…………………………………………………………9
    2.会计方面………………………………………………………………10
（四）信息与沟通：信息渠道不畅通…………………………………11
   1.业务信息系统不完善…………………………………………………11
   2.信息传递效率低下……………………………………………………11
    （五）监控：内部审计系统不完善……………………………………………12
        1.内部审计力量薄弱……………………………………………………12
        2.内部审计执行力度不够且内审理念尚未转变………………………13
三、我国商业银行内部控制存在的问题的原因……………………………………13
    （一）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要…………………………13
        1.制度建设滞后…………………………………………………………13
 2.制度空缺风险…………………………………………………………13
 3.制度贯彻不力…………………………………………………………14
 （二）内部管理体制影响内部控制……………………………………………14 [资料来源：www.doc163.com]
 1.国家发挥职能的局限性………………………………………………14
 2.国有商业银行不同程度上存在粗放经营的行为惯性………………14
        3.国有产权制度，使政府和企业的关系难以规范………………………14
 （三）信息系统设计不健全……………………………………………………14
 1.信息传递层级多，传递链条长…………………………………………14
 2.信息系统集成化程度不高……………………………………………14
 （四）对外部风险和内部风险认识不足………………………………………15

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     1.激烈的外部竞争增大经营风险………………………………………15
     2.技术落后导致信用风险增大…………………………………………15
 （五）人力配置不合理且素质不高……………………………………………15
 1.人力资源配置方式不完善……………………………………………15
 2.商业银行从业人员素质不高…………………………………………16
 （六）监督机制尚不完善………………………………………………………15
 1.内部审计部门独立性不强……………………………………………15
 2.内部审计的方法落后…………………………………………………16
 四、完善我国商业银行内部控制的对策…………………………………………16
 （一)控制环境：优化内部控制环境…………………………………………16
 1.建立现代法人产权制度………………………………………………17
 2.完善我国商业银行的公司治理结构…………………………………17
 3.完善商业银行的激励机制……………………………………………17
 4.建立良好的内控文化…………………………………………………17
（二）风险控制与评估：建立风险识别和评估机制…………………………17
1.建立风险识别的指标体系…………………………………………17
2.加强风险管理的能力,培养风险评估的意识…………………………17
3.合力科学设计绩效考核指标,充分应用风控信息系统………………18
4.建立全面的风险管理机构……………………………………………18

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5.建立定期风险评估制度………………………………………………18
（三）控制活动：完善规章制度、规范业务流程……………………………18
        1.完善决策机制，健全授权管理体系……………………………………18
2.规范业务流程…………………………………………………………19
（四）信息与沟通：改进信息系统……………………………………………19
1.确保信息交流渠道畅通无阻…………………………………………19

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2.强化商业银行的信息披露……………………………………………19
  （五）监控：完善内部审计系统……………………………………………19
1.改革内部审计组织结构，建立相对独立的内部审计体系……………19
2.提高审计队伍和人员的专业素质……………………………………20
3.实现审计手段电子化…………………………………………………20
 五、结束语…………………………………………………………………… 21 
 参考文献……………………………………………………………………………21
 致谢…………………………………………………………………………………22 [来源：http://Doc163.com]