中小企业货币资金内部控制研究(2)
资料介绍：
目 录
摘要…………………………………………………………………………………1
关键词………………………………………………………………………………1
一、绪论……………………………………………………………………………2
（一）研究的目的和意义…………………………………………………………2
[来源：http://Doc163.com]
（二）国内外研究动态……………………………………………………………2
1.国外研究动态………………………………………………………………2
2.国内研究动态………………………………………………………………3
3.简要评述……………………………………………………………………5
二、货币资金内部控制理论基础……………………………………………………5
[资料来源：https://www.doc163.com]
（一）货币资金内部控制的概念……………………………………………………5
（二）货币资金内部控制基本框架…………………………………………………6
1.货币资金内部控制目标……………………………………………………6
2.货币资金内部控制关键控制点……………………………………………7
3.货币资金内部控制主要制度………………………………………………8 [来源：http://www.doc163.com]
（三）货币资金内部控制内容…………………………………………………8
1.岗位分工及授权批准………………………………………………………8
2.现金和银行存款的管理……………………………………………………10
3.票据及有关印章的管理……………………………………………………11
4.监督管理……………………………………………………………………11 [来源：http://Doc163.com]
三、中小企业货币资金内部控制案例及原因分析…………………………………12
（一）中小企业货币资金内部控制案例分析……………………………………12
1.从某电子产品公司看岗位分工及授权批准问题…………………………12
2.伪造银行承兑汇票成功被堵截……………………………………………13
3.某超市员工盗用领导签章…………………………………………………14
4.出纳私刻银行印章…………………………………………………………14
[资料来源：Doc163.com]
（二）中小企业货币资金内部控制存在的问题…………………………………15
1.不相容职务未分离…………………………………………………………15
2.现金收支业务中无证无账和票据不一致…………………………………16
3.银行存款业务中会计人员多开户头、截留公款…………………………16
4.空白支票和印章管理不善…………………………………………………16
5.缺乏有效的监管机制………………………………………………………17 [资料来源：http://Doc163.com]
(三)中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析…………………………17
1.家族式经营使管理上易出现混乱…………………………………………17
2.会计、出纳岗位职责划分不清……………………………………………17
3.会计人员素质参差不齐……………………………………………………17
4.缺乏健全的货币资金内部控制制度………………………………………18
四、中小企业建立健全的货币资金内部控制的建议…………………………18 [资料来源：http://www.doc163.com]
（一）建立不相容职务相分离制度…………………………………………………18
（二）实行定期轮岗制度……………………………………………………………18
（三）借助中介机构开展监督管理工作……………………………………………18
（四）实行货币资金预算制度………………………………………………………19
（五）加强培训，提高员工素质……………………………………………………19 [资料来源：https://www.doc163.com]
（六）推广财务管理信息化…………………………………………………………19
五、结束语……………………………………………………………………………20
参考文献………………………………………………………………………………20
致谢……………………………………………………………………………………21
[资料来源：http://Doc163.com]